Remessa para industrialização: CFOP correto e emissão
Categoria: Fiscal e Contábil
Remessa para industrialização é o envio de insumos sem caracterizar venda, com suspensão de ICMS e IPI. Use CFOPs 5.901/6.901 na remessa e 1.902/2.902 no retorno.
Remessa para industrialização: CFOP correto e emissão
A remessa para industrialização é uma operação fiscal fundamental que muitas empresas precisam dominar. Trata-se do envio de matérias-primas ou produtos semiacabados para que outra empresa realize o processo produtivo, sem caracterizar venda.
Remessa para industrialização é o envio de insumos por uma empresa (encomendante) a outra para realização do processo produtivo, sem caracterizar venda, com suspensão dos tributos previstos enquanto as mercadorias estiverem em processamento.
- O que é nota fiscal de industrialização?
- Tipos de nota fiscal de industrialização
- CFOP na remessa para industrialização: códigos corretos
- Como funciona a remessa para industrialização
- Como emitir nota fiscal de industrialização
- Perguntas frequentes sobre industrialização
- Vantagens de usar um ERP para industrialização
O que é nota fiscal de industrialização?
A nota fiscal de industrialização é o documento que comprova o envio de insumos de uma empresa (encomendante) para outra realizar o processo produtivo. Os materiais podem ser:
- Matérias-primas
- Produtos intermediários ou semiacabados
- Materiais de embalagem
- Componentes para montagem
Como não há venda efetiva - já que os produtos retornam ao encomendante após industrialização - essa operação requer documentação fiscal específica com suspensão de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados).
Tipos de nota fiscal de industrialização
Nota fiscal de saída (remessa)
Emitida quando a empresa envia insumos para industrialização externa. Documenta a saída dos materiais sem caracterizar venda comercial.
Nota fiscal de entrada (retorno)
Registra o recebimento dos produtos industrializados. Pode documentar tanto o retorno ao encomendante quanto eventual venda a terceiros.
Notas complementares
Incluem documentos para operações específicas como industrialização por conta e ordem, retorno parcial ou cobrança de serviços adicionais.
CFOP na remessa para industrialização: códigos corretos
O Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP) identifica corretamente a natureza da operação e define o tratamento tributário aplicável.
CFOPs para remessa
- 5.901: Remessa para industrialização por encomenda (operações internas)
- 6.901: Remessa para industrialização por encomenda (operações interestaduais)
CFOPs para retorno
- 1.902: Retorno de mercadoria utilizada em industrialização (operações internas)
- 2.902: Retorno de mercadoria utilizada em industrialização (operações interestaduais)
Como funciona a remessa para industrialização
1. Identificação da operação
Determine se a operação é interna ou interestadual para selecionar o CFOP correto. Confirme a natureza da industrialização e os materiais envolvidos.
2. Verificação da legislação
Consulte o regulamento do ICMS de origem e destino. Verifique regras específicas para suspensão tributária e fundamentação legal necessária.
3. Emissão da NF-e de remessa
Inclua dados completos das empresas, descrição detalhada dos itens, quantidades, valores e CFOP apropriado. Insira a fundamentação legal para suspensão de tributos.
4. Controle de transporte
Emita CT-e quando necessário e acompanhe o trânsito das mercadorias até o destino final.
5. Formalização contratual
Estabeleça responsabilidades sobre prazos, quantidades de retorno, tratamento de resíduos e questões tributárias específicas.
6. Recebimento e retorno
Registre a entrada dos produtos industrializados e emita documentação de retorno com CFOPs adequados (1.902/2.902).
7. Escrituração fiscal
Mantenha registro completo das operações no SPED e arquive XMLs comprobatórios para eventuais fiscalizações.
Como emitir nota fiscal de industrialização
Para emitir corretamente a nota fiscal de industrialização:
- Informe o CFOP correto conforme a operação
- Inclua dados completos de ambas as empresas
- Detalhe informações dos produtos enviados
- Adicione fundamentação legal para suspensão de ICMS/IPI
- Exemplo: "ICMS suspenso conforme art. XX do RICMS" ou "IPI suspenso conforme art. 43 do RIPI"
Um sistema ERP automatiza esse processo, reduzindo erros e garantindo conformidade fiscal em todas as etapas.
Perguntas frequentes sobre industrialização
A nota fiscal de industrialização tem ICMS?
Não. Há suspensão total do ICMS e IPI na remessa para industrialização. O pagamento integral é postergado para o momento da venda final pelo encomendante.
Qual CFOP usar na remessa para industrialização?
Use CFOP 5.901 para operações dentro do estado e 6.901 para operações interestaduais. No retorno, utilize 1.902 (interno) ou 2.902 (interestadual).
Quantas notas são emitidas no retorno?
Normalmente duas: uma pelo prestador do serviço de industrialização e outra pelo encomendante registrando a entrada dos produtos acabados.
O IPI é suspenso na remessa?
Sim. O IPI não incide na remessa para industrialização devido à previsão legal de suspensão, evitando tributação antecipada.
Em resumo
- Remessa para industrialização é envio de insumos sem caracterizar venda, com suspensão de tributos enquanto durar o processamento.
- Use CFOPs 5.901/6.901 na remessa e 1.902/2.902 no retorno conforme âmbito da operação.
- Documente fundamentação legal, emita NF-e e CT-e quando necessário e registre tudo no SPED.
Vantagens de usar um ERP para industrialização
Um sistema de gestão integrado oferece:
- Automação completa da emissão de notas
- Controle preciso de estoque e movimentações
- Rastreabilidade total dos processos
- Garantia de conformidade fiscal
- Integração entre setores e departamentos
Com essas funcionalidades, sua empresa elimina erros manuais, reduz retrabalho e mantém organização completa das operações de industrialização.
Otimize suas operações de industrialização com o ERP da Soften! Automatize a emissão de notas fiscais, controle estoque em tempo real e garanta conformidade tributária. Nossa solução integra todos os processos industriais, oferecendo rastreabilidade completa e reduzindo significativamente os riscos fiscais. Solicite uma demonstração gratuita e descubra como o sistema mais completo do Brasil pode revolucionar sua gestão!