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Entenda tudo sobre o Pis Cofins

Bianca Fernandes - 24/02/2022 - 0 Comentário(s)

No Brasil, há diferentes tipos de tributos cobrados de pessoas físicas e jurídicas. Sem dúvida, a maioria dos brasileiros desconhece grande parte deles, mas é fundamental entender como funciona cada imposto. Por isso, hoje vamos falar sobre o recolhimento de PIS COFINS pelas empresas.

A sigla PIS significa Programas de Integração Social e COFINS, Contribuição para Financiamento da Seguridade Social. Geralmente, esses dois tributos estão vinculados, porém tem algumas diferenças. Embora tenham a mesma base de cálculo, o valor recolhido é diferente.

O PIS tem o objetivo de integrar socialmente o empregado. Por outro lado, o COFINS destina-se a financiar a Seguridade Social, o que inclui Previdência Social e Saúde Pública.

Quando recolher o Pis Cofins?

As empresas devem recolher o PIS COFINS quando obtém receita mensal, sendo que o pagamento deve ser realizado até o dia 25 do mês subsequente. Além disso, alguns conceitos importantes que se deve entender são os seguintes:

Fato gerador: obtenção de receita pela pessoa jurídica.

Base de cálculo: total das receitas obtidas pela empresa (faturamento).

Contribuintes: empresas, menos as de pequeno porte sob o regime do Simples Nacional.

Como calcular o PIS COFINS

A cumulatividade é um fator essencial para que seja possível fazer o cálculo correto do PIS COFINS. Essa cumulatividade pode incidir de forma cumulativa ou não-cumulativa.

Incidência cumulativa: este regime abrange organizações que realizam a apuração do Imposto de Renda a partir do Lucro Arbitrado ou Lucro Presumido. As alíquotas são: PIS: 0,65% e COFINS: 3%

No cálculo do PIS/COFINS com incidência cumulativa, o faturamento bruto é multiplicado pela alíquota (0,65% ou 3%).

Por exemplo: uma empresa que faturou R$ 10.000,00 realizaria o cálculo da seguinte maneira:

PIS: R$ 10.000 * 0,65% = R$ 650,00

COFINS: R$ 10.000 * 3% = R$ 300,00

Incidência não-cumulativa: com algumas exceções, estão enquadradas neste regime as empresas que apuram o imposto de renda com base no Lucro Real. As alíquotas são: PIS: 1,65% e COFINS: 7,6%

Exemplo: Uma empresa faturou R$ 30.000,00 e registrou R$ 20.000,00 em compras no período.

Cálculo do PIS sobre a venda: R$ 30.000 * 1,65% = R$ 495,00

Crédito de PIS sobre a compra: R$ 20.000 * 1,65% = R$ 330,00

COFINS sobre a venda: R$ 30.000 * 7,6% = R$ 2.280,00

Crédito de COFINS sobre a compra: R$ 20.000 * 7,6% = R$ 1.520,00

COFINS = R$ 2.280 – R$ 1.520 = R$ 760,00

PIS COFINS no Lucro Real

No Lucro Real as alíquotas são as seguintes:

PIS: 1,65%

COFINS: 7,60%

Essas alíquotas se aplicam sobre o faturamento da empresa, em seguida devem ser descontados os créditos referentes à aquisição das contas abaixo:

– Produtos adquiridos para revenda;

– Armazenamento de mercadorias, fretes sobre vendas e energia elétrica;

– Máquinas e equipamentos;

– Devoluções de venda;

– Insumos, bens e serviços usados para produzir ou prestar serviços;

– Obras em imóveis de terceiros;

– Aluguéis de imóveis ou de maquinário;

– Valor das contraprestações de arrendamento mercantil.

Simples Nacional

Fabricantes ou importadores de produtos que optaram pelo Simples Nacional e se enquadram no sistema monofásico de PIS COFINS devem usar DARF própria para recolher ambas as contribuições. Então, a empresa paga uma alíquota única, que inclui outros tributos, sob seu faturamento mensal. 

Confira a Tabela CST Pis Cofins.

Por fim, para pagar os impostos da sua empresa de forma segura no tempo certo e sem erros, você deve optar por um sistema completo de automação fiscal para reduzir custos e descomplicar suas rotinas fiscais!

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Bianca Fernandes

Bianca tem 20 anos. Aqui na Soften, atuou no setor comercial e foi convidada para reforçar o nosso time de Marketing. É uma das responsáveis pela produção de conteúdo e uma das mais novas autoras do nosso Blog. Nas horas vagas curte ler, ouvir música, ver filmes e viajar. Além de adorar conversar e debater sobre assuntos diversos.

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